25 февраля 2024, 16:17
Вы являетесь руководителем организации или индивидуальным предпринимате-
лем (ИП), привлекающим для выполнения работ налогоплательщиков налога на профес-
сиональный доход (самозанятых).
В соответствии с ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 No 422-ФЗ «О прове-
дении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на про-
фессиональный доход» доходы самозанятых, получемые в рамках трудовых отношений,
а также доходы по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг
(работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работо-
дателями менее двух лет назад, не признаются объектом налогообложения налогом на
профессиональный доход, и, соответственно подлежат налогообложению налогом на до-
ходы физических лиц (НДФЛ) и страховыми взносами.
Самозанятые не имеют работодателя. Однако, выявляются случаи, когда самоза-
нятые, заключая с организациями или ИП договоры на оказание услуг (выполнение ра-
бот), фактически работают у них. При этом работодатели минимизируют обязательства по
уплате страховых взносов и не исполняют обязанности налогового агента по удержанию
и перечислению НДФЛ.
ФНС России разработана аналитическая система, которая автоматически соби-
рает сведения о налогоплательщиках, находящихся в зоне риска при применении труда
самозанятых граждан. Данный ресурс показывает нарушения со стороны работодате-
лей, фактически нанимающих самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по
гражданско-правовым договорам.
Выявление признаков трудовых отношений является основанием для проверки
и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового
законодательства. В частности, в соответствии с КоАП РФ предусматривается приоста-
новление деятельности на срок до 90 суток. Кроме того, выплаченные самозанятым дохо-
ды, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, подлежат обложению НДФЛ и
страховыми взносами.
УФНС России по Приморскому краю настоятельно рекомендует самостоятельно
оценить риски при оформлении договорных отношений с самозанятыми и избежать нару-
шений законодательства в сфере применения налога на профессиональный доход.
При наличии трудовых отношений между работодателем и самозанятым работо-
датель может избежать негативных последствий в виде доначислений НДФЛ и страховых
взносов, а также пени и штрафов, представив соответствующие налоговые декларации
(расчеты) и уплатив налоги и взносы в бюджет.
Обращаем особое внимание на то, что доходы выплаченные самозанятым от ра-
ботодателя или того лица, с кем трудовой договор был расторгнут менее двух лет назад
подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
По всем вопросам можно обратиться в территориальный налоговый орган по месту
учета, по номерам телефонов, указанных в региональном блоке (25 регион) на официаль-
ном сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru), в разделе «Контакты».
дении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на про-
фессиональный доход» доходы самозанятых, получемые в рамках трудовых отношений,
а также доходы по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг
(работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работо-
дателями менее двух лет назад, не признаются объектом налогообложения налогом на
профессиональный доход, и, соответственно подлежат налогообложению налогом на до-
ходы физических лиц (НДФЛ) и страховыми взносами.
Самозанятые не имеют работодателя. Однако, выявляются случаи, когда самоза-
нятые, заключая с организациями или ИП договоры на оказание услуг (выполнение ра-
бот), фактически работают у них. При этом работодатели минимизируют обязательства по
уплате страховых взносов и не исполняют обязанности налогового агента по удержанию
и перечислению НДФЛ.
ФНС России разработана аналитическая система, которая автоматически соби-
рает сведения о налогоплательщиках, находящихся в зоне риска при применении труда
самозанятых граждан. Данный ресурс показывает нарушения со стороны работодате-
лей, фактически нанимающих самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по
гражданско-правовым договорам.
Выявление признаков трудовых отношений является основанием для проверки
и привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового
законодательства. В частности, в соответствии с КоАП РФ предусматривается приоста-
новление деятельности на срок до 90 суток. Кроме того, выплаченные самозанятым дохо-
ды, фактически получаемые в рамках трудовых отношений, подлежат обложению НДФЛ и
страховыми взносами.
УФНС России по Приморскому краю настоятельно рекомендует самостоятельно
оценить риски при оформлении договорных отношений с самозанятыми и избежать нару-
шений законодательства в сфере применения налога на профессиональный доход.
При наличии трудовых отношений между работодателем и самозанятым работо-
датель может избежать негативных последствий в виде доначислений НДФЛ и страховых
взносов, а также пени и штрафов, представив соответствующие налоговые декларации
(расчеты) и уплатив налоги и взносы в бюджет.
Обращаем особое внимание на то, что доходы выплаченные самозанятым от ра-
ботодателя или того лица, с кем трудовой договор был расторгнут менее двух лет назад
подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
По всем вопросам можно обратиться в территориальный налоговый орган по месту
учета, по номерам телефонов, указанных в региональном блоке (25 регион) на официаль-
ном сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru), в разделе «Контакты».